Arbeitsverhältnis & freier Dienstvertrag

Sie möchten neben Ihrem "Hauptjob" (Anstellung) noch was dazuverdienen - und das mit einem freien Dienstvertrag? Hier ein Überblick, was es in Sachen Steuer und Sozialversicherung zu bedenken gibt.

Steuerliche Auswirkungen

Ein freier Dienstvertrag gilt steuerrechtlich als selbstständige Tätigkeit. Zusätzlich zu einer nichtselbstständigen Tätigkeit, also einem Arbeitsverhältnis, bei dem das steuerpflichtige Einkommen über 12.000 € im Kalenderjahr liegt, gibt es drei Varianten:

• Ist der Gewinn kleiner als 730 €, bleibt er steuerfrei.
• Zwischen 730 € und 1.460 € im Kalenderjahr muss der Gewinn aus dem freien Dienstvertrag zwar in voller Höhe angegeben werden, aber nicht der gesamte Zuverdienst ist steuerpflichtig, sondern nur der Anteil, der 730 € übersteigt. Dieser Betrag wird verdoppelt und dann zum steuerpflichtigen Einkommen aus dem Arbeitsverhältnis hinzugerechnet.
• Ab einem Gewinn von mehr als 1.460 € im Kalenderjahr ist dieser gemeinsam mit den Einkommen aus dem Arbeitsverhältnis voll steuerpflichtig.

Auswirkungen bei der Sozialversicherung

Bei einem freien Dienstvertrag werden genau wie bei einem regulären Arbeitsverhältnis bereits alle Beiträge laufend abgezogen. Mit einer Beitragsnachforderung ist also nur zu rechnen, wenn der Gewinn aus einem geringfügigen freien Dienstvertrag kommt. Es gelten dabei die gleichen Bestimmungen wie bei einer geringfügigen Zusatzanstellung.

Was Sie dem Finanzamt melden müssen

Bei einem steuerpflichtigen Gesamteinkommen aus der Anstellung und dem freien Dienstvertrag zusammen bis zu 12.000 € oder einem Gewinn aus dem freien Dienstvertrag von bis zu 730 € ist keine Einkommensteuererklärung notwendig. Ansonsten muss bis 30. April des Folgejahres (bzw. bis 30. Juni bei Einreichung über FinanzOnline) eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden. 

Seine steuerpflichtigen Einkünfte betragen für das gesamte Jahr 20.151,20 €. Sollte er Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen haben, sind diese von den Einkünften noch abzuziehen. Vom verbleibenden Betrag ist die Steuer zu berechnen. Der Arbeitnehmer hat für dieses Jahr mit einer Steuernachforderung von ca. 175 € zu rechnen. Je nachdem, wie hoch seine Werbungskosten, Sonderausgaben und außer­ge­wöhnlichen Belastungen sind, kann sich die Steuernachforderung noch verringern.