Jobmix bei Studierenden: Steuertipps 

Freibetrag von 730 Euro

Für betriebliche Einkünfte gibt es bei dieser Kombination einen Freibetrag von 730 Euro pro Jahr.

Beträgt der Gewinn aus der betrieblichen Tätigkeit höchstens 730 Euro, löst er für sich genommen keine Pflicht zur Einkommensteuererklärung aus. Liegt der Gewinn zwischen 730 und 1.460 Euro, gilt eine Einschleifregelung. Dadurch ist nicht der gesamte Gewinn steuerpflichtig.

Gut zu wissen: Die Einschleifregelung berücksichtigt das Finanzamt automatisch.

Tipp: Negativsteuer geltend machen

Auch bei einer Kombination aus nichtselbstständiger und betrieblicher Tätigkeit kann eine Negativsteuer zustehen.

Daher kann sich eine freiwillige Einkommensteuererklärung lohnen, selbst wenn keine Erklärungspflicht besteht. Ob und in welcher Höhe eine Negativsteuer zusteht, hängt insbesondere von den Sozialversicherungsbeiträgen aus der nichtselbstständigen Beschäftigung ab.

Was dem Finanzamt automatisch gemeldet wird

Die Einkünfte aus einem Dienstverhältnis werden dem Finanzamt automatisch über den Jahreslohnzettel übermittelt.

Auch bei freien Dienstverträgen und teilweise bei Werkverträgen bestehen Mitteilungspflichten der Auftraggeber über ausbezahlte Honorare.

Den Gewinn aus einer betrieblichen Tätigkeit müssen Sie dennoch selbst ermitteln und – wenn die Voraussetzungen dafür vorliegen – in der Einkommensteuererklärung angeben.

Was bei der Sozialversicherung zu beachten ist

Treffen mehrere Beschäftigungsformen zusammen, kann auch bei der Sozialversicherung eine Nachzahlung oder zusätzliche Versicherungspflicht entstehen.

Echtes Dienstverhältnis und freier Dienstvertrag

Werden die monatlichen Entgelte zusammengerechnet und überschreiten sie die Geringfügigkeitsgrenze von 551,10 Euro im Jahr 2026, besteht Sozialversicherungspflicht.

Liegt ein einzelner Bezug bereits über der Geringfügigkeitsgrenze, werden die Beiträge in der Regel laufend abgezogen. Liegt dagegen ein Bezug darunter, kann es später zu einer Beitragsvorschreibung durch die Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) kommen.

Dienstverhältnis und Werkvertrag

Bei einer Kombination aus echtem oder freiem Dienstverhältnis und Werkvertrag wird die selbstständige Tätigkeit ab einem Gewinn von 6.613,20 Euro im Kalenderjahr 2026 sozialversicherungspflichtig.

Keine Pflicht zur Selbstmeldung bei der ÖGK

Kommt es wegen mehrerer Beschäftigungen zu einer Nachzahlung von Sozialversicherungsbeiträgen an die ÖGK, müssen Studierende nicht vorab selbst tätig werden. Sie können die Beitragsvorschreibung der ÖGK abwarten.

Wer Nachzahlungen vermeiden möchte, kann sich jedoch freiwillig an die ÖGK wenden und um eine monatliche Beitragsvorschreibung ersuchen.

Entsteht aufgrund eines Werkvertrags eine Versicherungspflicht bei der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS), sollte nach Erhalt des Einkommensteuerbescheids eine Meldung an die SVS erfolgen. So lassen sich mögliche Zuschläge oder Strafzahlungen vermeiden.

Tipp: Versicherungsschutz beachten

Mit der Sozialversicherungspflicht bei freien Dienstverträgen und Werkverträgen besteht grundsätzlich auch Kranken-, Pensions- und Unfallversicherungsschutz.

Freie Dienstnehmer sind darüber hinaus auch arbeitslosenversichert, haben unter bestimmten Voraussetzungen Anspruch auf Insolvenz-Entgelt und sind Mitglieder der Arbeiterkammer.