Studierende mit Werk- oder freiem Dienstvertrag

Belege während des Jahres sammeln

Besteuert wird nur der Gewinn. Deshalb lohnt es sich, Belege für beruflich veranlasste Ausgaben laufend zu sammeln.

Als Betriebsausgaben kommen etwa Kosten infrage, die unmittelbar mit der Tätigkeit zusammenhängen. Auch Aufwendungen für ein Studium können absetzbar sein, wenn es sich steuerlich um eine Ausbildung, Fortbildung oder Umschulung handelt.

Auch Fahrtkosten können berücksichtigt werden. Fahrkarten sollten daher aufbewahrt beziehungsweise berufliche Fahrten dokumentiert werden.

Betriebsausgaben pauschal absetzen

Wer nur geringe tatsächliche Betriebsausgaben hat, kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Pauschalierung nutzen. Dabei wird ein bestimmter Prozentsatz der Einnahmen ohne Einzelnachweis als Betriebsausgabe berücksichtigt.

Basispauschalierung

Bei der Basispauschalierung können grundsätzlich 6 % oder 15 % der Einnahmen als Betriebsausgaben angesetzt werden.

Für 2026 gilt die Pauschalierung, wenn die maßgeblichen Einnahmen des Vorjahres höchstens 420.000 Euro betragen haben. Für 2025 lag die Grenze bei 320.000 Euro; der höhere Pauschalsatz betrug 13,5 %.

Bestimmte Ausgaben können zusätzlich berücksichtigt werden, etwa:

• Sozialversicherungsbeiträge
• Waren
• Fremdlöhne

Kleinunternehmerpauschalierung

Eine weitere Möglichkeit ist die Pauschalierung für Kleinunternehmer:innen. Voraussetzung ist grundsätzlich, dass im gesamten Jahr die umsatzsteuerrechtlichen Voraussetzungen für die Kleinunternehmerregelung erfüllt sind.

Die pauschalen Betriebsausgaben betragen:

• 20 % der Einnahmen bei Dienstleistungsbetrieben
• 45 % der Einnahmen bei Handels- und Produktionsbetrieben

Zusätzlich können insbesondere Sozialversicherungsbeiträge, die Arbeitsplatzpauschale sowie unter bestimmten Voraussetzungen 50 % der Kosten eines Öffi-Tickets berücksichtigt werden.

Mehr Informationen zu den Voraussetzungen finden Sie hier.

Gewinnfreibetrag

Vom ermittelten Gewinn kann zusätzlich ein Gewinnfreibetrag abgezogen werden.

Der Grundfreibetrag beträgt 15 % des Gewinns, maximal jedoch 4.950 Euro.

Bei einem Gewinn von mehr als 33.000 Euro kann zusätzlich ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag möglich sein. Dafür müssen entsprechende begünstigte Investitionen getätigt werden.

Nähere Informationen zum Gewinnfreibetrag finden Sie in diesem Artikel.

Wann fällt Umsatzsteuer an?

Wer die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung erfüllt und die Umsatzgrenze von 55.000 Euro nicht überschreitet, muss grundsätzlich keine Umsatzsteuer verrechnen.

Das bedeutet:

• Auf Honorarnoten wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen.
• Es kann keine Vorsteuer geltend gemacht werden.
• Es muss keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abgeführt werden.

Wer freiwillig zur Umsatzsteuerpflicht wechseln möchte, kann unter bestimmten Voraussetzungen auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und zur Regelbesteuerung optieren.

Nähere Infos zur Umsatzsteuer finden Sie hier. 

Sozialversicherung: Freier Dienstvertrag oder Werkvertrag?

Sozialversicherungsrechtlich macht die Vertragsform einen wesentlichen Unterschied.

Freier Dienstvertrag

Bei einem freien Dienstvertrag führt der beziehungsweise die Dienstgeber die Sozialversicherungsbeiträge an die Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) ab, sobald die maßgeblichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Bei einer geringfügigen Beschäftigung besteht grundsätzlich nur Unfallversicherung. Eine freiwillige Selbstversicherung kann möglich sein.

Werkvertrag

Bei einem Werkvertrag müssen sich Studierende selbst um ihre Sozialversicherung kümmern.

Zuständig ist grundsätzlich die Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) – unabhängig davon, ob die Tätigkeit mit Gewerbeschein oder als sogenannte Neue Selbständige ausgeübt wird.

Für Selbständige mit Gewerbeberechtigung ist die Wirtschaftskammer die gesetzliche Interessenvertretung. Neue Selbständige ohne Gewerbeberechtigung können sich unter anderem beim ÖGB-Angebot Flexpower beraten lassen.